字词 | 会计电算化系统内部控制的内容有哪些? |
类别 | 中英文字词句释义及详细解析 |
释义 | 会计电算化系统内部控制的内容有哪些? 会计电算化系统的内部控制一般分为一般控制和应用控制。 一般控制主要包括组织控制、系统开发与操作控制、系统文书控制、系统工作环境控制和其他一般控制。 组织控制的一般措施是: (1)计算机部门与业务部门的职责分离。 (2)计算机部门内部的职责分离。 系统开发与操作控制包括: (1)系统开发控制。开发控制主要指开发前的可行性研究;开发中的设计、应用与审计部门的相互协作;投入使用前试运行。 (2)操作控制。主要是通过操作规程来控制。操作规程包括:操作计划、机器操作规程、作业运行规程、控制台记录规程、用机时间记录规程、数据文件控制标准、监察和检查措施以及应急措施等。 系统文件控制主要指对系统文件资料必须妥善保管,使用文件必须经过批准,借阅文件要登记,新文件纳入系统前要经系统主管审批。重要数据应加密保护,系统软件、应用程序和数据文件应复制备份。 工作环境控制主要包括机房管理制度控制、机器设备使用控制及会计数据存贮控制等。 应用控制主要包括输入控制、处理控制和输出控制。 |
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