预算收入退付业务(简称退库)

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(1)退库账务处理：

①调阅资料：分户账、退库业务登记簿、预算收入日报表等。

②检查方法及要点

a．检查涉及退库科目的分户账是否与退库登记簿、日报表核对一致，账务处理是否正确、合规。

b．检查涉及退库的各科目分户账和退库登记簿，与收入退还书进行核对，看是否在本级预算中退付。

(2)退库合规性审查：

①调阅资料

退库批文、退库申请书及收入退还书。

②检查方法及要点

a．检查退库是否有财政或税务部门的批准文件，是否一律凭财政机关填制的“收入退还书”办理。

b．检查退库是否执行逐级审批制度，是否根据被检查行规定的审批权限，经库主任或副主任、部门领导、会计主管签批。

c．检查征收机关从税款中计提的代征、代扣手续费，是否通过国库办理退库手续，有无自行从税款中抵扣现象。

d．检查通过现金退库的，财政、征收机关是否在收入退还书上加盖“退付现金”的印章，收款人是否持原缴款书复印件和有效身份证证明经国库批准后办理。

注意事项：

①在检查过程中应注意国库经办人员是否对退库凭证和退库手续进行了严格的审核，并按照管理权限规定经有关领导签批办理。

②依据《中华人民共和国国家金库管理条例》规定，各级预算收入退库的审批权属本级财政部门。