内控制度审计程序和方法

内控制度的审计程序，一般可分为内控制度的收集、审阅、询查和测试等四个阶段。内控制度审计方法在四个阶段具体为：收集，根据审计内容把有关的主要的内控制度收集起来，再视审计进程中碰到的具体问题收集有关制度； 审阅，通过逐一审阅收集到的规章制度，了解职责分工和业务范围，并在熟悉业务活动的规章制度和处理程序中，把一般性的规定和控制制度区分开，着重审查内控制度的严密程度； 询查，用编制调查提纲、提问和记录描述的方式，在审计过程中进行询问和查阅，发现业务处理不正常时，及时询查有关控制制度，确定责任岗位和责任人；测试，一般采用重点抽样测试的数理方法进行取证检查和实地观察。