联行往来稽核

联行往来按核算体制分为全国联行往来，分辖往来和支 （县） 辖往来。除核算范围有所区别外，处理手续基本上是一样的。现以对全国联行往来稽核为例，着重检查如下方面： 联行邮寄、电寄报送的寄送、拍发是否及时，手续是否完备，有无发生错、漏、或由此而造成资金浪费损失的现象； 联行账务处理是否正确，是否符合制度要求，联行公章、密押是否设有专人管理，复核制度是否健全；空白报单的保管、使用是否按照规定手续办理，转入有关单位账户，有无任意涂改凭证，转移、截留、挪用等现象； 对错误报单是否按制度规定处理，联行之间的查询、查复是否及时； 联行来账的对账工作是否按制度规定办理，有无积压或错乱现象，对账中发现的问题是否及时处理。

联行往来稽核

对由于企业之间资金往来的清算，引起异地银行之间资金往来帐务处理合规性的监督检查。联行往来稽核主要检查联行往来核算过程中执行联行制度、联行资金划拨的正确性、及时性和安全性，其目的在于以尽量减少结算在途资金占用以加速企业资金周转。
联行往来稽核的主要内容：
❶检查联行往来会计科目的使用是否正确，有无因用错科目而引起联行帐务错乱，或利用联行科目盗用联行资金的行为；检查是否正确使用联行报单，报单的联行是否齐全，有无错用报单或报单联次串号等现象。
❷检查联行往来的有关帐、簿、卡是否按规定设置、登记；联行凭证专用章和联行密押的使用和管理是否符合规定；联行错帐的处理是否按照统一规定的办法进行，是否认真执行联行查询、查复的有关规定。
❸检查联行往帐、联行来帐、联行对帐等帐务处理的准确性、及时性和安全性，有否错、乱、慢的现象。