银行账务核对

简称 “对账”。保证账务记载正确的一项必要措施，是达到帐账、账款、账据、账实、账表、内外账务相符等六项质量标准所必须采取的方法。对账可以分为每日核对与定期核对两种。每日核对主要是在结账的同时核对总分类账与明细分类账的记载是否相符，会计账务中库存现金科目数额与出纳实际的现金收付和库存是否相等，最后根据总账各科目的发生额和余额编制日计表并试算平衡。定期核对，主要是核对未能纳入每日核对的账务，例如没有编制余额表，又没有按日核对余额的各科目。各项贷款的账据核对；金银、外币、有价单证等的账实核对； 银行与单位之间存、贷款内外账务的核对；以及暂收 （付） 款项及联行往来等，都要定期进行核对。

银行账务核对reconciliation of bank accounts

审核查对银行账务的业务工作。账务核对是防止账务差错，保证核算正确的重要措施。经办人员在核对相符后，应在有关账、簿、卡上盖章证明，会计主管人员应加强检查督促。账务核对的方法，可分两种：
❶每日核对：一是总账各科目余额，应与同科目的分户账或余额表的余额核对相符。借贷双方反映余额的总账，应就账页本身的有关数字轧差核对。二是现金收入、付出日记簿的总数，必须与“现金”科目总账借方、贷方发生额核对相符；现金库存簿的库存数，应与实际库存现金和“现金”科目总账的余额核对相符。
❷定期核对：一是使用丁种账销账式账页记载的账户，应按旬加计未销账的各笔金额总数，与该科目总账的金额核对相符。二是贷款借据必须按月与各该科目分户账勾对相符。三是余额表上的计息积数，应按旬、按月、按结息期与同科目总账的10天、20天小计、月计和本结息期累计积数核对相符。四是各种卡片账每月与该科目总账或有关登记簿核对相符。五是金银科目分户账每月与发行部门的金银保管登记簿核对相符。六是各种有价单证、重要空白凭证等，应每月账实核对相符。房屋、器具应定期和年终决算前账实核对相符。七是内外账务核对。各往来户中使用单写式账页的，按季发“余额对账单”，使用复写式账页的，按月发“对账未达清单”。以上两种对账方法，均由存款单位核对相符，填列未达账页，并盖章后送开户银行。各存款单位送来的对账回单，经核对无误后，应按科目、账号、顺序排列装订保管，以备查考。