银行账务组织

各种账簿设置、核算程序和账务核对的有机配合，是银行会计基本核算方法的有机组成部分，是保证核算质量的重要手段。对银行账务组织的要求：一是反映情况要完整，符合经营管理的需要； 二是结构要严密，能够保证数字准确，账务记错通过对账也易于发现。合理的账户组织，对于准确、及时地处理账务，提高核算质量，推动银行业务工作，加强信贷、结算和现金管理，都有重要的意义。银行的账务组织，包括明细核算和综合核算两个系统。明细核算是按账户反映各单位、各种资产负债增减变动的详细记载情况和数据，它是银行办理具体业务，维护资金和财产安全的重要手段。综合核算是按科目反映各系统，各类资金活动所登记的综合概括情况和数据，借以检查政策，考核计划和指导工作，并据以核对账务。明细核算和综合核算是根据同一会计凭证分别按规定程序进行核算的，每一科目明细核算各账户的发生额、余额之和，必定与综合核算的发生额、余额相一致。根据这种平行登记的关系，建立双线核算和双线核对制度，保证明细核算和综合核算两者会计核算的数据绝对相符。总之，明细核算和综合核算，两者互相联系、互相补充、相互制约、缺一不可。明细核算是综合核算的具体化，对综合核算起着辅助作用； 综合核算是明细核算的概括，对明细核算起监督作用。

银行账务组织bank account organization

构成银行账务系统和整体的体系。银行的账务组织包括明细核算和综合核算两个系统。明细核算是对各科目所属账户进行详细核算，反映各个账户资金增减变化的明细情况。综合核算是按科目进行核算，总括反映银行全部资金的增减变化情况。明细核算与综合核算两个系统都是根据同一的会计凭证，分别进行核算的，两者数字必须相等。具体是：
❶明细核算由分户账、登记簿（卡）、日记簿和余额表组成。它的核算程序是根据会计凭证登记分户账，根据分户账编制余额表。为适应某些业务需要，还另设登记簿进行辅助性和序时性的登记。分户账是明细核算的主要形式。中国人民银行分为分户式账页和销账式账页两种。商业银行一般分为甲、乙、丙、丁四种账页。登记簿是明细核算中的另一种形式，是适应某些业务需要而设，现金收入日记簿和现金付出日记簿，是记载和控制现金收入与现金付出数字的序时账簿，是现金收入和现金付出的明细记录。余额表是核对总账与分户账余额和计算利息的重要工具。有计息的和一般的两种。
❷综合核算由科目日结单、总账、日计表组成。它的核算程序是根据凭证编制科目日结单，根据科目日结单登记总账，根据总账编制日计表。