流动资金来源分析

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对企业自有流动资金、银行借款和其他资金来源的分析。

首先，通过流动资金来源的实际数额与计划数对比，揭示其差异，并检查流动资金增减变化是否正常合理，有无长期或不合理占用或被挪用。在正常情况下，流动资金来源应等于或小于流动资金占用总额。其次，结合流动资金的占用，分析自有流动资金在商品资金中的比重增减变化，看其满足业务需要的程度。第三，分析银行借款是否按规定用途使用，并要测算商品流转借款的物资保证额。

如果物资保证额多于商品流转借款，表示企业偿还能力强，资金使用情况良好，反之，则表示物质保证不足，应采取措施，加以改进。商品流转的物资保证的计算公式是：