现金流量表

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反映企业会计期间内经营活动、投资活动和筹资活动等对现金及现金等价物的影响的会计报表(见表6－4)。

其主要目的是为报表使用者提供企业一定会计期间内现金流入与流出的有关信息。现金流量表的优点：(1)现金概念含义明确，不易产生歧义和含混；(2)现金的多少表明企业的偿债和支付能力以及变现能力；(3)通过当期现金流量的信息，确定企业的收益质量；(4)评价企业财务弹性，也就是通过现金流量信息，了解企业在财务困难时期的适应能力、筹资能力、将非经营资产变现的能力和调整经营以增加短期现金流量的能力。

表6－4 现金流量表

编制单位： 年度 单位：元

附注：

我国的会计准则，把现金流量划分为以下三类：经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。

现金流量表的编制方法有直接法和间接法。

直接法是指在计算经营活动产生的现金净流量时，先计算经营活动引起的现金流入，再计算经营活动引起的现金流出，最后把两者相减得出经营活动的现金净流量。间接法是在计算经营活动产生的现金净流量时，不是直接计算经营活动引起的现金流入与现金流出从而得出现金净流量，而是对以权责发生制为基础下计算的净收益进行调整，从而得出现金净流量。