专项资金
企业生产经营资金之外，具有专门用途的资金。 其形成来源有三种：一种是企业内部形成的专用基金，具体包括如下两项来源，一是从成本中提取的专用基金，如折旧基金、大修理基金和职工福利基金，二是从税后利润留成中形成的专用基金，如生产发展基金、新产品试制基金、后备基金和职工奖励基金；另一种是由国家或上级主管部门拨给企业的具有专门用途的款项，即专项拨款。还有一种是企业向银行或其他单位借入的具有专门用途的借款，即专用借款，如更新改造借款、大修理借款等等。专项资金一般不得参加生产经营周转，它的特点是：(1)各项专项资金的形成或取得，均有专门的规定。(2)专项资金的使用要遵循专款专用原则，即专项资金不得与基建资金拉扯使用；若有往来，必须定期清偿；各项专项资金之间也不得拉扯使用。(3)专项资金的使用，均属一次性支出，不要求取得补偿，也不可能返还，因而只有收入、支出型运动，没有循环与周转。(4)专项资金的使用，既要考虑微观经济效益，又要考虑宏观经济效益和社会效益。 (5)专项资金的使用，从长远看会对企业经济效益发生有利的影响，但它本身并不直接带来资金增值。 |